Jedną z najbardziej odczuwalnych zmian dla małych przedsiębiorców w 2025 roku będzie wzrost składek ZUS, co ma to związek z prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniem, które ma wzrosnąć o 7,1% i wynieść 8673 zł.
W związku z tym podstawa wymiaru składek społecznych wzrośnie do 5203,80 zł, co przełoży się na łączną wysokość składek ZUS na poziomie 1773,96 miesięcznie, czyli o 173,64 zł więcej niż w 2024 roku. Kwoty nie zawierają składki zdrowotnej, której dokładną wysokość mamy poznać w najbliższych tygodniach.
Wysokość składki na ubezpieczenia społeczne w 2025 roku będą kształtować się następująco:
- składka emerytalna: 1015,78 zł,
- składka rentowa: 416,30 zł,
- składka chorobowa: 127,49 zł,
- składka wypadkowa: 86,90 zł,
- fundusz pracy: 127,49 zł.
Łączna roczna podwyżka wyniesie 2083,68 zł, co oznacza spory wzrost obciążeń finansowych dla przedsiębiorców i konieczność uwzględnienia wyższych kosztów.
Warto przypomnieć, że w przyszłym roku będą w końcu obowiązywać tzw. wakacje składkowe – przedsiębiorcy wpisani do CEIDG uzyskają możliwość zawieszenie płacenia ZUSu przez miesiąc w roku. Z ulgi będą mogły skorzystać firmy, które w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku mieli zgłoszonych do ubezpieczeń nie więcej niż 10 osób, i którzy w ostatnich dwóch latach kalendarzowych, poprzedzających rok złożenia wniosku, nie osiągnęli przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Kasowy PIT
Rok 2025 to także możliwość kasowej metody rozliczania (o ile ich przychody nie przekroczą miliona złotych rocznie). Podatek dochodowy będziemy mogli zapłacić dopiero po otrzymaniu płatności od kontrahenta – jeśli kontrahent w ogóle nie ureguluje należności, przedsiębiorca zapłaci podatek dopiero po dwóch latach.
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej
Od 1 stycznia 2025 roku podatnicy objęci podatkiem CIT będą mieli obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i wysyłania ich w tej formie do urzędu skarbowego (tzw. JPK CIT). Aktualnie Ministerstwo Finansów konsultuje struktury logiczne pliku JPK_KR_PD oraz pliku JPK_ST, a także przygotowuje zmianę projektu rozporządzenia wykonawczego w sprawie dodatkowych danych dołączanych do przekazywanych ksiąg. Do 2026 roku zakres wymogów zostanie rozszerzony o dodatkowe dane, takie jak numer faktury czy identyfikacja kontrahenta w KSeF.
